又来到报税季节了！
纳税人应在提交报税表前，了解 2025 课税年度（YA 2025） 的个人税务减免项目，以确保可以 最大化申报可享有的税务减免。
👤 个人税务减免
| 减免类别 | 金额 (RM) |
|---|---|
| 个人减免 | 9,000 |
| 残障人士 | 7,000 |
📚 教育减免 – RM7,000
非硕士 / 博士课程
适用于以下领域课程：
- 法律
- 会计
- 伊斯兰金融
- 技术
- 职业技能
- 工业
- 科学
- 科技相关课程
硕士 / 博士课程
任何领域课程皆可申请减免。
技能提升 / 自我进修课程
最高 RM2,000
💍 配偶减免
| 类别 | 金额 (RM) |
|---|---|
| 配偶 / 支付前妻赡养费 | 4,000 |
| 残障配偶 | 6,000 |
🛍 生活方式与医疗减免
🛒 生活方式减免 – RM2,500
适用于 本人、配偶及子女：
包括：
- 书籍 / 期刊 / 杂志 / 报纸等阅读材料
- 个人电脑、智能手机或平板电脑（非商业用途）
- 自我提升课程
- 个人名下的互联网 / 宽频订阅
🏀 额外生活方式减免 – RM1,000
包括：
- 运动器材
- 运动场馆租赁或入场费用
- 运动比赛报名费
- 健身房会员费
🏥 医疗费用减免 – RM10,000
适用于：
严重疾病
- 本人 / 配偶 / 子女的严重疾病治疗费用
- 生育治疗
- 疫苗接种（限 RM1,000）
健康检查与治疗（限 RM1,000）
包括：
- 全身健康检查
- COVID-19 检测
- 心理健康检查或咨询
- 牙科治疗
- 健康监测设备
- 疾病检测费用
18 岁以下儿童（限 RM6,000）
包括：
- 智力障碍诊断评估
- 早期干预计划
- 智力障碍康复治疗
👵 父母医疗费用 – RM8,000
包括：
- 医疗费用
- 特殊护理费用
- 护理人员费用
⚠️ 必须由 注册医生证明相关医疗状况。
♿ 残障辅助器材 – RM6,000
适用于：
- 本人
- 配偶
- 子女
- 父母
👶 哺乳设备 – RM1,000
适用于 2 岁及以下子女
⚠️ 每 两年课税年度 仅可申报一次。
⚡ 电动车（EV）充电设施 – RM2,500
适用于安装 电动车充电设备 的费用。
👨👩👧 子女减免
| 类别 | 金额 (RM) |
|---|---|
| 未婚子女（18 岁以下） | 2,000 |
| 未婚子女 18 岁以上（全日制课程：A-Level / 证书 / 预科等） | 2,000 |
| 未婚子女 18 岁以上（文凭及以上 – 马来西亚 / 海外大学） | 8,000 |
| 残障子女 | 8,000 |
| 残障子女 18 岁以上（文凭及以上 – 马来西亚） | 8,000 |
| 托儿费用（注册托儿所 / 幼儿园，6 岁以下子女） | 3,000 |
💼 法定缴款与保险减免
🛡 保险减免
| 类别 | 金额 (RM) |
|---|---|
| 教育与医疗保险（本人 / 配偶 / 子女） | 4,000 |
| EPF 公积金（强制或自愿缴纳） | 限 RM4,000 |
| 人寿保险 / 家庭 Takaful / 额外自愿 EPF | 限 RM3,000 |
| 年金及私人退休计划 (PRS) | 3,000 |
| SOCSO 与 EIS 供款 | 350 |
| SSPN 教育储蓄净存款 | 8,000 |
🏠 首次购房贷款利息减免（YA 2025）
适用于 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 31 日签署买卖合约的房产。
| 房屋价格 | 减免金额 |
|---|---|
| RM500,000 以下 | 每年 RM7,000 |
| RM500,000 – RM750,000 | 每年 RM5,000 |
📌 免责声明
本文资料仅供一般参考，内容根据 马来西亚内陆税收局（LHDN）公开发布的指引整理。
税务法规可能随时更新、修改或进一步说明。纳税人应根据自身情况咨询 会计师或税务代理 以获取适合的专业建议。
如果您需要 税务咨询、税务规划或报税服务，欢迎联系：
我们很乐意为您提供专业协助。
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