相信你一定看过不少关于 税务减免 的文章,其中最多人分享的就是总共可以减免的税务的最高值,可是你是不是真的了解到底要如何获得每一项的 税务减免 ?有什么条规是我们应该注意的?
万一你在不清不楚的情况下错误减免了税务,怎么办呢?
其实也不必太过于紧张,和杀人放火比较起来,这也不是犯了什么大罪。你只要当税务局官员查账时发现后,缴付罚款就好咯!不过,我们都是奉公守法的好公民,因此还是了解清楚所有的条规,就不必担心税务局的查检咯。
21个 税务减免 应该注意的事项
1. 个人 减免 RM9,000
这个是自动减免的。无需任何文件,无需任何证据和准备。是每个马来西亚纳税人(马来西亚公民)都拥有的免除。
2. 配偶 减免 RM 4,000
如果你的配偶是和你住在一起,然后配偶是没有任何收入的,你就可以选择联合户口一起报税。这样就你就可以多扣 RM 4,000在配偶的栏目。
应注意事项:你的配偶必须是没有任何收入。现在很多公司都有报KWSP (EPF) 和FORM E。想要知道你的配偶有没有工作真的非常容易。加上现在是大数据时代,有很多管道可以查到。
3. 孩子RM 2,000/ RM 8,000
(a) 如果孩子是18岁以下 + 未结婚 RM 2,000
(b) 如果孩子是18岁以上+ 未结婚+ 全职上学 (包括:A-LEVEL, MATRICULATION, 预备班, PRA-IJAZAH)
(c) 如果孩子是18岁以上+ 未结婚 + 以下条规
– 正在接受着国内高等教育 (不包括A-LEVEL, MATRICULATION, PERSEDIAAN, PRA-IJAZAH)
– 正在接受着国外高等教育 (学习的课程必须同等与 DEGREE课程, 包括 MASTER/ DOCTORATE)
– 正在接受教育,学校必须是被政府承认的。
应注意事项:
(i) 如果你不确定学校是否被承认,请联络税收局,他们可以快速解答。
(ii) 孩子的入学信件/毕业证书(毕业时才被审查的话)相信是很好的证明,所以建议别丢弃。
(iii) 这个是父亲和母亲总共可以免税的。所以通常都是其中一方比较高收入的来免除吧。可以节省比较多的税务。
4. 公积金 (KWSP/ EPF) RM 4,000
所有的受雇人士,一定要缴付公积金。这项自2019年开始从原本的RM6,000 (公积金+人寿保险) 更改成 RM4,000公积金。人寿保险拥有自己的独立扣税栏目。
如果你是自雇人士,可以参考 自雇人士如何税务减免 EPF I-SARAAN
应注意事项:
(a) 每年的二月到四月之间记得向你的雇主索取 EA/ EC FORM, 那边会清楚写下这一年里你总共缴付的公积金总数。只限你自己缴付的部分,雇主缴付的不算哦!
(b) 如果是自雇人士I-SARAAN 的,请打印你的KWSP STATEMENT 证明你的存款。
5. 残障人士 RM 6,000
这个比较直接,只需要拥有残障卡就可以获得这项减免。
6. 残障配偶 RM 3,500
和上一项一样,配偶拥有残障卡就可以减免。
7. 父母医疗服务 RM 5,000
这个包含:医疗服务,特殊照顾服务,照顾服务费用,牙齿费用(包括拔牙,补牙,洗牙,但不包括化妆/美化牙齿费用。
应注意事项:
(a) 需要医生证明父母是需要此医疗服务/照顾
(b) 父母必须长住在马来西亚,医疗和照顾需要在马来西亚进行
(c) 提供照顾服务的人需要有证照,不可以是自己,孩子和配偶
8. 父母照顾费 RM 1,500 一个人
这项减免只需要填写父母的身份证号码就可以。你可以自己独自免除 RM3,000 (RM1,500 x 2),也可以和兄弟姐妹一起平均分配。打个比方,你们有三个兄弟姐妹,双亲都已经超过60岁和年收入少于 RM 24,000, 就拿RM3,000 除以3,每个人平均可以减免 RM1,000。
应注意事项:
(a) 不可以扣除父母医疗服务。
(b) 父母已经是60岁以上
(c) 父母年薪少于RM 24,000
(d) 父母的定义是合法父母,只限于两人。
9. 残障基本配套设备 RM 6,000
这项减免是让纳税人购买任何支持设备供自己使用,如果他/她本身是残障人士,或是用于他/她的残障的配偶,子女或父母。每年最高限额为RM 6,000。
基本支持设备包括血液透析机,轮椅,人造腿和助听器,但不包括光学镜片和眼镜。
应注意事项:
(a) 你的单据记得要注明姓名(如果有身份证号码更好)
(b) 单据如果是CARBON COPY (好像打油/TESCO 那种),记得要打印一份
(c) 记得只可以免除仪器。如果单据有任何其他费用,记得要扣除掉
10. 高等教育费 RM 7,000
只要是接受高等教育课程以提高以下任何技能或专业资格,皆可扣除不超过7,000令吉的年费。
– 在法律,会计,伊斯兰金融,技术,职业,工业,科学或技术方面达到高等教育(硕士和博士学位除外)级别; 或
– 硕士或博士学位课程。
应注意事项:
(a) 必须是在马来西亚政府认可或财政部长批准的教育机构接受教育。
(b) 这项减免只限于纳税人本身的教育费。
(c) 如果不清楚你的教育机构是否有效,记得要跟税收局确认
(d) 你的单据记得要注明姓名(如果有身份证号码更好)
11. 严重疾病医疗费用 RM 6,000
包括治疗后天免疫机能丧失综合症(AIDS),帕金森氏病,癌症,肾衰竭,白血病和其他类似疾病。 “其他类似疾病”,例如心脏病发作,肺动脉高压,慢性肝病,暴发性病毒性肝炎,神经功能缺损的头部外伤,脑肿瘤或血管畸形,严重烧伤,主要器官移植或肢体严重截肢。
纳税人自己,配偶或子女的消费额都可抵扣,最高可达RM6,000。
应注意事项:
(a) 你的单据记得要注明姓名(如果有身份证号码更好)
(b) 收着一份医疗报告,以备税收局审查确认时可以证明
12. 体检 RM 500
纳税人自己,配偶或子女进行全面身体检查的费用可抵扣的金额最高为RM 500。
如果患上严重疾病,全面身体检查加上医疗费用可抵扣的总额年度上限为RM 6,000 而已。
打个比方说,某人患上了癌症,他在严重疾病医疗费用已经索偿了 RM 5,800, 那么他的全面体检只能减免RM 200。
应注意事项:
(a) 你的单据记得要注明姓名(如果有身份证号码更好)
(b) 收着一份医疗报告,以备税收局要审查确认
(c) 去身体检查时,记得转告护士要免除税务的。一般上单据里会列明可以免除税务。如果他们只给普通单据,那么为了保障就多问一句吧!
13. 国民教育储蓄计划净存款 SSPN RM 8,000
纳税人每年为孩子的教育而存入的SSPN金额,可减免高达RM 8,000的税务。
扣除额仅限于该年的净存款额(该年的存款减去提款额)。
欲了解更多详情,你可以参考 快、狠、准!2019年尾班车扣税策略!还剩不到15天!SSPN-i
14. 前妻赡养费 RM 4,000
第二项配偶减免加上前妻赡养费的总额每年不超过RM 4,000。
应注意事项:
(a) 未经任何正式协议而自愿向前妻支付赡养费则不可获得减免。
(b) 如果纳税人扣除配偶抚养费减免,就不可以再扣除前妻赡养费。
15. 人寿保险 RM 3,000
每年支付的人寿保险费皆可获得减免,总扣除额限制为RM 3,000。
应注意事项:
(a) 我们每次缴付的保险金大部分的时候都是人寿和医疗加在一块儿,如何知道你所缴付的金额多少是属于人寿保险?其实,保险公司每年都会寄Statement给你,该Statement会列明该年你所缴付的人寿和医疗保险的金额。
(b) 如果没有就记得向你的保险代理索取,还是去你的保险公司索取都行。他们一般只给几年的Statement。
(c) 这个数额可能会每年更改一些,别为了贪方便而不去索取。
(d) 很多保险公司已经有自己的网页,你也可以自己上网下载你的Statement。
16. 私人退休计划 PRS RM 3,000
私人退休计划的供款或每年得年金保费或两者均可扣除,最高金额限于RM 3,000。
这项计划只限于2012纳税年度到2021纳税年度而已。2021年之后还会不会有同样的减免就必须等待新的财政预算案宣布。
应注意事项:
(a) 记得向你的PRS 公司/ PRS 代理索取 Statment
(b) 如果你有网上账户,也可以自己上网下载。
17. 教育医疗保险 RM 3,000
纳税人每年自己,配偶或孩子的教育或医疗保险的保险费可扣除高达RM 3,000。
应注意事项和第15项人寿保险一样。
18. SOCSO RM 250
非常直接了当,从你的EA Form 中就可以获取你该年一共缴付的SOCSO金额,可减免最高上限为 RM 250。
应注意事项:
(a) 这个数额会写在EA Form 的下方。有些公司甚至忘了写下这个,所以如果你有付SOCSO 但是没看到这项,那么记得跟你的公司确认。
19. 生活 税减免 Lifestyle RM 2,500
这是一项综合 税收减免,其中包括书本,报刊杂志,,智能手机,计算机和运动器材的综合税收减免。
你可以参考 太好了!庆祝圣诞节的同时也可以让你税务减免 以获取更详细的解说。
20. 哺乳器材 RM 1,000 (只限每两年一次)
这是哺乳妈妈的福利,为了鼓励妈妈们哺乳,政府允许妈妈们每两年减免RM 1,000 购买哺乳器材的费用.
应注意事项:
(a) 你的单据记得要注明姓名(如果有身份证号码更好)
(b) 准备孩子报生纸确认孩子出生年份
21. 孩子学前教育 RM 1,000
如果你有将6岁及6岁以下的孩子送入注册托儿所和学前班,那么你可以获得最高限额RM 1,000的税务减免。
应注意事项:
(a) 你的单据记得要注明姓名(如果有身份证号码更好)
(b) 准备孩子报生纸确认孩子出生年份
(c) 确认托儿所是有注册的,可以向你的托儿所确认,还是向税收局确认。
总结
以上都是我们在这几年帮客户还有自己处理有关个人/公司所得税事物所累积的经验之谈,不同的会计师/税务师的处理方式可能会有所不同。如果你有关于会计或所得税的疑问或分享,欢迎你随时留言/PM我们。你也可以到我们的Facebook专页留言。
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